Artikelen Laatst bijgewerkt 25 april 2026
Box 3 in de aangifte 2025: hoe gebruikt u de tegenbewijsregeling?
Voor het eerst kunt u in uw aangifte over 2025 (in te dienen 2026) kiezen voor werkelijk rendement. Stappenplan, deadlines, bewijsstukken en veelgemaakte fouten.
De aangifte inkomstenbelasting over belastingjaar 2025 is de eerste waarin de tegenbewijsregeling Box 3 structureel is geïntegreerd. Vanaf 1 maart 2026 kunt u via Mijn Belastingdienst de aangifte indienen. Voor wie zijn werkelijke rendement lager is dan het forfait, is het extra belangrijk om dit jaar zorgvuldig te zijn.
In dit artikel vindt u: het stappenplan, welke bewijsstukken u nodig heeft, hoe u de keuze maakt in het aangifteportaal, en wat te doen als de aangiftesoftware (nog) niet alle situaties dekt. Voor de juridische achtergrond van de regeling zie Tegenbewijsregeling Box 3; voor de keuze tussen forfaitair en werkelijk Forfaitair vs. werkelijk rendement.
De aangifte-deadline
| Datum | Wat |
|---|---|
| 1 maart 2026 | Aangifte 2025 staat open in Mijn Belastingdienst |
| 1 mei 2026 | Reguliere deadline indienen |
| 1 september 2026 | Deadline met uitstel (aanvragen vóór 1 mei) |
Wie via een belastingadviseur indient krijgt vaak ruimer uitstel via de becon-regeling. Voor zelfstandig indieners blijft 1 mei de hoofddatum.
Stap 1: stel uw vermogensoverzicht samen
Per 1 januari 2025 heeft u nodig:
- Saldo’s van alle Nederlandse en buitenlandse bankrekeningen
- Waarde van effectenportefeuilles (jaaroverzicht broker)
- Waarde van crypto (gemiddelde van betrouwbare beurzen of jaaroverzicht)
- WOZ-waarde van vastgoed dat geen eigen woning is
- Openstaande leningen en schulden boven de drempel (€ 3.800 in 2025)
Veel banken en brokers leveren in januari/februari een Box 3 jaaroverzicht met alle informatie in één PDF. DEGIRO, Saxo, ABN AMRO, ING en Rabobank doen dit bijvoorbeeld standaard.
Bereken alvast uw forfaitair voor 2025 — alle forfait- percentages voor 2025 zijn definitief: banktegoeden 1,37%, overige bezittingen 5,88%, schulden 2,70%.
Stap 2: bepaal uw werkelijk rendement
Tel per categorie op:
Direct rendement (alles bruto, vóór bronbelasting buitenland):
- Rente op spaar- en betaalrekeningen
- Dividend op aandelen, ETF’s, beleggingsfondsen
- Huur uit verhuurd vastgoed
- Andere directe inkomsten uit vermogen
Indirect rendement (waarde-eind minus waarde-begin, gecorrigeerd voor stortingen en onttrekkingen):
- Effectenportefeuille: jaaroverzicht laat dit meestal zien
- Vastgoed: WOZ-stijging of -daling, of taxatieverschil
- Crypto: marktwaarde 31-12-2025 minus marktwaarde 1-1-2025
Kosten: in het tegenbewijsstelsel is vrijwel niets aftrekbaar. De Belastingdienst staat alleen rente op een Box 3-schuld toe (telt al mee als negatief direct rendement) en investeringen die de WOZ-waarde van een tweede woning verhogen. Beheerkosten, beleggingsadvies, transactiekosten en abonnementen op beleggingsplatforms vult u dus niet in als aftrekpost.
Stap 3: vergelijk en kies
Met beide bedragen op tafel:
forfaitaire belasting € … (uit de calculator of aangifte)
werkelijke belasting € werkelijk rendement × 36%Is uw werkelijk rendement lager? Dan kiest u in de aangifte voor toepassing van de tegenbewijsregeling en wordt u over werkelijk rendement belast. Is forfaitair lager? Dan vinkt u niets aan en betaalt u volgens forfait.
Vergelijk beide methoden in de calculator — handig om eerst lokaal door te rekenen voordat u in het aangifteportaal werkt. Niet zeker hoe het forfait wordt opgebouwd? Zie Box 3 berekenen — stap voor stap.
Stap 4: invullen in Mijn Belastingdienst
In de aangifte 2025 vindt u Box 3 onder “Sparen en beleggen”. De software vraagt eerst om uw bezittingen en schulden per categorie. Daarna verschijnt — voor het eerst integraal in de aangifte — de mogelijkheid om werkelijk rendement op te geven.
U kunt dan invullen:
- Direct rendement per categorie
- Begin- en eindwaarden voor indirect rendement
- Rente op Box 3-schulden (de enige standaard aftrekpost)
De aangiftesoftware berekent vervolgens beide methoden en toont u welke het meest gunstig uitvalt. Vinkt u “werkelijk rendement” aan, dan wordt het werkelijk rendement gehanteerd.
Stap 5: bewijsstukken bewaren
U dient de bewijsstukken niet in. U moet ze wel kunnen overleggen als de Belastingdienst erom vraagt. Bewaar minimaal vijf jaar:
- Jaaroverzicht 2025 van iedere bank waar u rekening houdt
- Jaaroverzicht 2025 van iedere broker / beleggingsplatform
- Crypto-overzicht (export van de exchange of een tracker)
- WOZ-beschikking 2025 voor vastgoed
- Huurcontract en bankafschriften voor huurinkomsten
- Aflossings- en rentestaten van eventuele Box 3-schulden
Tip: maak één PDF-archief per belastingjaar in een aparte map (“Box 3 — 2025”). Bij een vraag van de Belastingdienst heeft u dan binnen minuten alles paraat.
Veelgemaakte fouten
Werkelijk rendement claimen zonder bewijs
De Hoge Raad heeft op 6 juni 2024 (ECLI:NL:HR:2024:704) bevestigd dat de bewijslast bij u ligt. Geen bewijs = geen tegenbewijs.
Eigen woning meetellen
De eigen woning hoort in Box 1, niet Box 3. Vakantiewoningen en verhuurd vastgoed wel. Een Tiny House of stacaravan op eigen grond kan in beide boxen vallen — afhankelijk van permanent gebruik en inschrijving.
Saldi op 31 december verwarren met peildatum
De peildatum is 1 januari 2025 voor de aangifte 2025. Niet 31 december. Praktisch verschil: rente die op 1 januari nog niet bijgeschreven is telt niet mee.
Hypotheek aftrekken
De hypotheek op uw eigen woning hoort bij Box 1. Een hypotheek op een verhuurd pand of vakantiewoning telt wél als Box 3-schuld (boven de drempel).
Buitenlandse rekeningen vergeten
Spaargeld in Duitsland, België, een buitenlandse beleggingsrekening of buitenlandse crypto-exchange: alles telt mee voor Box 3. Niet vermelden kan een boete opleveren.
Werkelijk rendement voor jaren 2017–2024
Voor de aangiften 2017 t/m 2024 loopt werkelijk rendement via het Opgaaf Werkelijk Rendement (OWR)-formulier — niet via de reguliere aangifte. Voor 2020–2024 logt u in op Mijn Belastingdienst; voor 2017–2019 vult u het formulier in met DigiD zonder login. De Belastingdienst heeft per jaar individuele beschikkingen verstuurd; de deadlines staan in uw beschikking.
Voor 2025 en later geeft u werkelijk rendement door in de reguliere aangifte inkomstenbelasting. Het OWR-formulier blijft alleen bestaan voor de oude jaren.
Zie de Belastingdienst-pagina over het OWR-formulier voor de actuele deadlines.
Wanneer adviseur inschakelen?
Voor de meeste mensen is de aangifte 2025 zelf in te vullen. Schakel een adviseur in als:
- U een complexe vastgoedportefeuille of internationaal vermogen heeft
- U bezwaar heeft lopen over eerdere jaren
- Het verschil tussen forfaitair en werkelijk meer dan een paar duizend euro is — een advieskostje van € 200–500 verdient zich dan terug
- U onzeker bent over de waardering van crypto, vastgoed of buitenlands vermogen
Heeft u voornamelijk spaargeld? De drempelvergelijking is dan eenvoudiger — zie Box 3 berekenen voor spaargeld.
Korte samenvatting
- Bezittingen en schulden op 1-1-2025 verzamelen uit jaaroverzichten.
- Forfaitaire belasting (door de calculator) berekenen.
- Werkelijk rendement berekenen: direct + indirect (kosten zijn niet aftrekbaar, op rente Box 3-schuld na).
- De laagste belasting kiezen in de aangifte.
- Bewijsstukken vijf jaar bewaren.
→ Reken uw aangifte 2025 alvast door
Bronnen
- Belastingdienst — Aangifte inkomstenbelasting
- Belastingdienst — Tegenbewijsregeling box 3
- Eerste Kamer — Wet tegenbewijsregeling box 3
- Hoge Raad 6 juni 2024, ECLI:NL:HR:2024:704 (bewijslast bij belastingplichtige)